Einführung in die Incentive-Aktienoptionen. Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Möglichkeit, Unternehmen Aktien mit einer Art von steuerlichen Vorteil oder eingebauten Rabatt zu kaufen Es gibt mehrere Arten von Aktienkauf Pläne, die diese Funktionen enthalten, wie Als nicht qualifizierte Aktienoptionspläne Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von Top-Führungskräften bis hin zu den Custodial-Mitarbeitern. Jedoch gibt es eine andere Art von Aktienoption, die als Anreizaktienoption bekannt ist, die in der Regel nur an Key-Mitarbeiter angeboten wird Top-Tier-Management Diese Optionen sind auch allgemein als gesetzliche oder qualifizierte Optionen bekannt, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Key Merkmale der ISOs Incentive-Aktienoptionen sind ähnlich wie nonstatutable Optionen in Form von Form und Struktur. Schedule ISOs werden ausgegeben An einem Anfangsdatum, bekannt als das Erteilungsdatum, und dann der Angestellter übt sein oder ihr Recht, die Optionen auf dem Ausübungsdatum zu kaufen Einmal th E-Optionen ausgeübt werden, hat der Arbeitnehmer die Freiheit, die Aktie unverzüglich zu verkaufen oder auf einen längeren Zeitraum zu warten, bevor er dies tut. Im Gegensatz zu nicht-gesetzlichen Optionen beträgt der Angebotszeitraum für Anreizaktien immer 10 Jahre, nach welcher Zeit die Optionen ablaufen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Sperrplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Der Standard-Drei-Jahres-Cliff-Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter in vollem Umfang in allen Optionen, die ihm oder ihr ausgegeben werden Zeit Andere Arbeitgeber verwenden den abgestuften Ausübungsplan, der es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus dem Stipendium. Der Arbeitnehmer ist dann im sechsten Jahr voll ausgeschüttet. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Mitarbeiter kann Bargeld nach vorne bezahlen, um sie ausüben zu können In einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch eine Aktie Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen, z. B. wenn der Arbeitnehmer das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen angeboten werden müssen Für alle Mitarbeiter eines Unternehmens, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs in der Regel nur Führungskräften angeboten und oder Schlüsselpersonen eines Unternehmens ISOs können informell mit nicht qualifizierten Ruhestandsplänen verglichen werden, die auch typischerweise für die an der Spitze der Unternehmensstruktur ausgerüstet sind , Im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Taxierung von ISOs ISOs sind berechtigt, günstiger zu werden Steuerliche Behandlung als jede andere Art von Mitarbeiter Aktienkauf Plan Diese Behandlung ist, was setzt diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der Aktien-basierte Vergütung Allerdings muss der Mitarbeiter bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um die steuerliche Leistung zu erhalten Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs. Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Lagerbeständen, die mindestens zwei Jahre nach dem Erteilungsdatum und ein Jahr nach Ausübung der Optionen durchgeführt wurden, müssen beide Voraussetzungen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann Verkauf von ISO-Aktien, die nicht die vorgeschriebenen Haltedauer-Anforderungen erfüllt. Gerade wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Ausübung Allerdings unterscheiden sich die Steuerregeln für ihre Ausübung deutlich von nicht-gesetzlichen Optionen Ein Mitarbeiter, der Übungen eine nicht-gesetzliche Option muss das Schnäppchen Element der Transaktion als Einkommen, das unterliegt der Verrechnungssteuer ISO-Inhaber wird nichts berichten Dieser Punkt wird keine steuerliche Berichterstattung jeglicher Art gemacht, bis die Aktie verkauft wird Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist, dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn im Verkauf melden Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Disposition ist, dann der Mitarbeiter Muss ein Schnäppchenelement aus der Übung als verdientes Einkommen zu melden. Es Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Anreiz-Aktienoptionen aus seinem Unternehmen Der Ausübungspreis für beide ist 25 Er übt alle Arten von Optionen etwa 13 Monate später , Wenn die Aktie bei 40 a Aktie Handel und verkauft dann 1.000 Aktien Aktien von seinen Anreiz Optionen sechs Monate danach, für 45 a Aktie Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 a Anteil. Der erste Verkauf Der Anreizstock ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Schnäppchenelement von 15.000 40 tatsächlichen Aktienkurs melden muss - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien als Einkommen Er muss das gleiche mit t tun Er verhandelt aus seiner nicht-gesetzlichen Übung, so wird er 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten, im Jahr der Übung Aber er wird nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 berichten Aktien für seine qualifizierte ISO-Disposition. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, jede Steuer von ISO-Übungen zurückzuhalten, so dass diejenigen, die beabsichtigen, eine disqualifizierende Disposition zu machen, darauf achten sollten, Mittel zur Verfügung zu stellen, um für Bundes-, Landes - und lokale Steuern zu zahlen Sowie Sozialversicherung Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Kapitalgewinne auf der 1040 gemeldet werden können, ist das Schnäppchenelement bei der Ausübung auch ein Vorzugsgegenstand für die alternative Mindeststeuer. Diese Steuer wird auf Filer bewertet, die Haben große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunale Anleihe Zinsen, und ist so konzipiert, um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige zahlt mindestens eine minimale Menge an Steuern auf Einkommen, die sonst würde Steuerfrei sein kann Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden, aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf von ISO-Aktien muss sein Berichtete über IRS Form 3921 und dann übertragen, um Zeitplan D. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können erhebliche Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann sehr komplex sein in einigen Fällen Dieser Artikel umfasst nur die Highlights von Wie diese Optionen funktionieren und die Art und Weise, wie sie verwendet werden können Für weitere Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, wenden Sie sich an Ihren HR-Vertreter oder Finanzberater. A Umfrage von der United States Bureau of Labor Statistics zur Messung von Stellenangeboten Es sammelt Daten von Arbeitgebern Höchstbetrag der Gelder, die die Vereinigten Staaten leihen können Die Schuldenobergrenze wurde unter dem Zweiten Freiheitsanleihegesetz geschaffen. Der Zinssatz, bei dem ein Depotinstitut N leiht Gelder, die bei der Federal Reserve an eine andere Depotbank gepflegt werden.1 Eine statistische Maßnahme für die Verteilung der Renditen für einen bestimmten Wertpapier oder Marktindex Die Volatilität kann entweder gemessen werden. Handeln Sie den 1933 als Bankengesetz verabschiedeten US-Kongress, der verboten ist Geschäftsbanken von der Teilnahme an der Investition. Nonfarm Lohn-und Gehaltsliste bezieht sich auf jede Arbeit außerhalb der landwirtschaftlichen Betriebe, private Haushalte und der gemeinnützige Sektor Die US Bureau of Labor. ISOs Grundlagen. Was sind die Halte-Zeitraum Anforderungen eines ISO. For alle Kapitalgewinne zum Verkauf Um zu günstigen langfristigen Zinsen besteuert zu werden, müssen Sie Ihre ISO-Aktien für mindestens zwei Jahre ab dem Datum Ihrer Optionsgewährung und mindestens ein Jahr ab dem Datum der Optionsausübung halten. Der volle Gewinn über den Ausübungspreis ist dann alles Kapital Gewinnen. Example Ihr Ausübungspreis ist 22 und der Marktpreis am Tag der Ausübung ist 30 die 8 Ausbreitung ist Teil der AMT Berechnung Sie verkaufen die ISO-Lager bei 40, nach dem Besitz der Aktie für mehr als ein ye Ar aus Ausübung und zwei Jahre von Stipendium Sie haben 18 in Kapitalgewinne zum Verkauf 40 22 zu berichten über Ihre Steuererklärung ohne ordentliches Einkommen Sie haben auch eine AMT-Anpassung bei Verkauf, wenn Ihre Übung ausgelöst die AMT. Wenn Sie diese Anforderungen nicht erfüllen Dh Sie machen eine disqualifizierende Disposition, die ISOs werden mehr wie NQSOs besteuert und verlieren daher das Potenzial für besondere Steuervorteile. Die nachstehende Zeitleiste veranschaulicht das Konzept der Haltedauer und zeigt, wie lange Sie die Aktien behalten müssen, um eine disqualifizierende Disposition zu verhindern und zu machen Eine qualifizierte Disposition zu verkaufen. Seit die meisten Aktienoption Zuschüsse bei öffentlichen Unternehmen haben eine Wartezeit von mindestens einem Jahr, ist es Ihre Post-Übung Haltezeit, die in der Regel bestimmt die steuerliche Behandlung in anderen FAQs und Artikel auf dieser Website erklärt. Pre - IPO-Unternehmen gewähren manchmal ISOs, die sofort von den Mitarbeitern in Aktien ausgeübt werden können, vorbehaltlich einer Firma Rückkauf Recht, sollten Sie verlassen, bevor sie westen Während die gleichen Regeln Für die ISO-Halteperioden gelten von der Gewährung und Ausübung, wenn Sie eine disqualifizierende Disposition von Pre-IPO-Aktien machen, basiert Ihr Entschädigungseinkommen auf dem Aktienwert am Ausübungsdatum nicht der Ausübungszeitpunkt und Ihre Haltedauer für Kapitalgewinne beginnt Währen nicht bei exercise. Incentive Stock Options. Updated September 08, 2016.Incentive Aktienoptionen sind eine Form der Entschädigung an Mitarbeiter in Form von Aktien statt Bargeld Mit einer Anreizaktienoption ISO gewährt der Arbeitgeber dem Mitarbeiter eine Kaufoption Aktien in der Körperschaft des Arbeitgebers oder der Muttergesellschaft oder der Tochtergesellschaften zu einem vorgegebenen Preis, der Ausübungspreis oder der Ausübungspreis genannt werden, können zum Ausübungspreis gekauft werden, sobald die Optionswesten zur Ausübung zur Verfügung stehen Die Zeit, in der die Optionen gewährt werden, aber die Optionen wohnen in der Regel über einen Zeitraum von Zeit Wenn die Aktie im Wert steigt, bietet eine ISO den Mitarbeitern die Möglichkeit, Aktien in der f zu erwerben Zukünftig zum vorher eingesperrten Ausübungspreis Dieser Abschlag im Kaufpreis der Aktie wird als Spread bezeichnet. ISOs werden in zweierlei Hinsicht auf den Spread und auf jegliche Erhöhung oder Verringerung des Aktienwerts, wenn verkauft oder anderweitig besteuert. Einkommen aus ISOs Werden für die reguläre Einkommensteuer und die alternative Mindeststeuer besteuert, werden aber nicht für Sozialversicherungs - und Medicare Zwecke besteuert. Um die steuerliche Behandlung von ISOs zu berechnen, müssen Sie wissen, dass. Grunddatum das Datum, an dem die ISOs dem Mitarbeiter gewährt wurden. Ausübungspreis die Kosten für den Kauf eines Anteils an Aktien. Exercise Datum der Datum, an dem Sie Ihre Option ausgeübt und erworbenen Aktien. Selling Preis der Bruttobetrag aus dem Verkauf der Aktie. Selling Datum der Datum, an dem die Aktie verkauft wurde. Wie ISOs sind Besteuert hängt davon ab, wie und wann die Aktie vorhanden ist Disposition von Aktien ist in der Regel, wenn der Mitarbeiter verkauft die Aktie, aber es kann auch die Übertragung der Aktie an eine andere Person oder die Bereitstellung der Aktie für wohltätige Zwecke. Qualifying disposi Anreiz-Aktienoptionen. Eine qualifizierte Disposition von ISOs bedeutet einfach, dass die Aktie, die durch eine Anreizaktienoption erworben wurde, mehr als zwei Jahre ab dem Stichtag und mehr als ein Jahr nach der Übergabe der Aktie an den Mitarbeiter in der Regel bestellt wurde Die Ausübung Datum. Es gibt eine zusätzliche qualifizierende Kriterien der Steuerpflichtige muss kontinuierlich von der Arbeitgeber, die die ISO aus dem Gewährungsdatum bis zu 3 Monate vor dem Ausübung Datum. Tax Behandlung der Ausübung Anreiz Aktien Optionen. Exercising ein ISO behandelt wird Als Ertrag ausschließlich für die Berechnung der alternativen Mindeststeuer AMT, wird aber für die Zwecke der Berechnung der regulären Einkommensteuer ignoriert. Die Spanne zwischen dem Marktwert der Aktie und dem Optionspaketspreis ist als Ertrag für AMT - Zwecke enthalten Der Marktwert wird zu dem Zeitpunkt gemessen, an dem die Aktie übertragbar ist oder wenn Ihr Recht auf die Aktie nicht mehr unterliegt Das Einbeziehung der ISO-Spread in AMT-Einnahmen wird nur dann ausgelöst, wenn Sie die Aktie am Ende des gleichen Jahres, in dem Sie die Option ausgeübt haben, weiterhin halten. Wenn die Aktie im selben Jahr wie die Ausübung verkauft wird, Verbreitung muss nicht in Ihre AMT Einkommen aufgenommen werden. Tax Behandlung von qualifizierenden Dispositionen von Anreiz Aktienoptionen. Eine qualifizierte Disposition einer ISO wird als Kapitalgewinn bei den langfristigen Kapitalertragsteuersätzen auf den Unterschied zwischen dem Verkauf besteuert Preis und die Kosten der Option. Tax Behandlung der Disqualifizierung von Dispositionen von Anreiz-Aktienoptionen. Eine disqualifizierende oder nichtqualifizierende Disposition von ISO-Aktien ist jede andere Disposition als eine qualifizierte Disposition Disqualifizierung ISO-Dispositionen werden in zweierlei Hinsicht besteuert werden, wird es eine Entschädigung Einkommen unterliegen der gewöhnlichen Ertragsraten und Kapitalgewinn oder - verlust unterliegt den kurzfristigen oder langfristigen Kapitalertragsraten. Der Betrag der Entschädigungseinnahmen wird wie folgt ermittelt Ou verkaufen die ISO zu einem Gewinn, dann ist Ihre Entschädigung Einkommen ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option ausgeübt und die Option s Streik Preis. Any Gewinn über Entschädigung Einkommen ist Kapitalgewinn. Wenn Sie die ISO-Aktien an verkaufen Ein Verlust, der gesamte Betrag ist ein Kapitalverlust und es gibt keine Entschädigung Einkommen zu berichten. Withhold und geschätzte Steuern. Be bewusst, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, Steuern auf die Ausübung oder Verkauf von Anreiz Aktienoptionen zurückzuhalten Dementsprechend Personen, die ausgeübt haben, aber Noch nicht verkaufte ISO-Aktien am Ende des Jahres können alternative Mindeststeuerverbindlichkeiten entstanden sein. Und Personen, die ISO-Aktien verkaufen, können erhebliche Steuerschulden haben, die nicht durch Lohn - und Gehaltsabrechnungssteuer gezahlt werden. Die Steuerpflichtigen sollten Zahlungen der geschätzten Steuer einreichen, um ein Gleichgewicht zu vermeiden Fällig auf ihre Steuererklärung Sie können auch wollen, um die Höhe der Einbehalt anstelle der geschätzten Zahlungen zu erhöhen. Incentive Aktienoptionen sind auf Form 1040 in Vario gemeldet Uns mögliche Wege Wie Anreizaktienoptionen ISO gemeldet werden, hängt von der Art der Disposition ab Es gibt drei mögliche Steuerberichterstattungsszenarien. Die Ausübung der Anreizaktienoptionen und der Aktien werden im selben Jahr nicht verkauft. Erhöhen Sie Ihr AMT-Einkommen durch die Spanne zwischen Der Marktwert der Aktien und der Ausübungspreis Dies kann unter Verwendung von Daten berechnet werden, die auf dem von Ihrem Arbeitgeber zur Verfügung gestellten Formular 3921 gefunden werden. Erstens finden Sie den Marktwert der unverkauften Aktien Form 3921 Kasten 4 multipliziert mit Kasten 5 und dann die Kosten zu subtrahieren Dieser Aktien Form 3921 Kasten 3 multipliziert mit Kasten 5 Das Ergebnis ist die Ausbreitung und wird auf Formular 6251 Zeile 14 gemeldet. Weil Sie Einkommen für AMT Zwecke erkennen, haben Sie eine andere Kostenbasis in diesen Aktien für AMT als für regelmäßige Einkommensteuerzweck Dementsprechend sollten Sie diese unterschiedliche AMT-Kostenbasis für zukünftige Referenz behalten. Für regelmäßige steuerliche Zwecke ist die Kostenbasis der ISO-Aktien der Preis, den Sie die Ausübung bezahlt haben Rike-Preis Für AMT-Zwecke ist Ihre Kostenbasis der Ausübungspreis plus die AMT-Anpassung der Betrag, der auf Formular 6251 Zeile 14 berichtet wurde. Ermittlung einer qualifizierenden Disposition von ISO-Aktien. Berichten Sie den Gewinn auf Ihrem Spielplan D und Formular 8949 Sie werden den Bruttoerlös melden Aus dem Verkauf, die von Ihrem Makler auf Formular 1099-B gemeldet werden Sie werden auch Ihre regelmäßige Kostenbasis der Ausübung oder Ausübungspreis, auf Formular 3921 gefunden. Sie werden auch füllen Sie einen separaten Zeitplan D und Formular 8949, um Ihr Kapital zu berechnen Gewinn oder Verlust für AMT-Zwecke In diesem separaten Zeitplan erfassen Sie einen Bruttoerlös aus dem Verkauf und Ihren AMT-Kostenbasis-Ausübungspreis plus eine vorherige AMT-Anpassung. Auf Formular 6251 werden Sie eine negative Anpassung auf Zeile 17 melden, um den Unterschied in der Gewinnspanne zu berücksichtigen Verlust zwischen den regulären und AMT-Gewinn-Berechnungen Siehe die Anleitung für Formular 6251 für Details. Reporting einer disqualifizierenden Disposition von ISO-Aktienbeteiligung Einkommen wird als Löhne auf Form 1040 Zeile 7 und jede Capita gemeldet L Gewinn oder Verlust wird auf Zeitplan D und Formular 8949 ausgewiesen. Entschädigungseinnahmen können bereits in Ihrem Formular W-2 Lohn - und Steuererklärung von Ihrem Arbeitgeber in der in Feld 1 angegebenen Menge enthalten sein. Einige Arbeitgeber stellen eine detaillierte Analyse Ihrer Kasten 1 Beträge zur Verfügung Am oberen Teil deines W-2 Wenn der Entschädigungseinkommen bereits auf deinem W-2 aufgenommen worden ist, dann melde einfach deine Löhne aus Form W-2 Kasten 1 auf deiner Form 1040 Zeile 7 Wenn die Entschädigungseinnahmen noch nicht enthalten sind Auf Ihrem W-2, dann berechnen Sie Ihre Entschädigung Einkommen, und diesen Betrag als Löhne auf Zeile 7, zusätzlich zu den Beträgen aus Ihrem Formular W-2 In Ihrem Zeitplan D und Formular 8949, werden Sie den Bruttoerlös aus dem Verkauf melden Angezeigt auf Formular 1099-B von Ihrem Broker und Ihre Kostenbasis in den Aktien Für die Disqualifizierung von Dispositionen von ISO-Aktien, ist Ihre Kostenbasis der Basispreis auf Formular 3921 zuzüglich etwaige Entschädigungseinnahmen als Löhne ausgewiesen Wenn Sie die ISO-Aktien in einem verkauften Jahr anders als das Jahr in whic Wenn Sie die ISO ausgeübt haben, haben Sie eine separate AMT-Kostenbasis, so dass Sie einen separaten Plan D und Formular 8949 verwenden, um die verschiedenen AMT-Verstärkung zu melden, und Sie werden das Formular 6251 verwenden, um eine negative Einstellung für den Unterschied zwischen dem AMT-Gewinn und zu melden Der regelmäßige Kapitalgewinn. Form 3921 ist ein Steuerformular verwendet, um Mitarbeiter mit Informationen über Anreiz-Aktienoptionen, die während des Jahres ausgeübt wurden Arbeitgeber bieten eine Instanz von Formular 3921 für jede Ausübung von Anreiz Aktie Optionen, die während des Kalenderjahres aufgetreten Mitarbeiter, die Hatte zwei oder mehr Übungen können mehrere Formulare 3921 erhalten oder kann eine konsolidierte Aussage erhalten, die alle Übungen zeigt. Die Formatierung dieses Steuerdokuments kann variieren, aber es enthält die folgenden Informationen. Identität der Gesellschaft, die Aktien im Rahmen eines Anreizaktienoptionsplans übertragen hat. identität des Mitarbeiters, der die Anreizaktienoption ausübt. Die Anreizaktienoption wurde gewährt. Die Anreizaktienoption war e Xercised. übungspreis pro Aktie. Fair Marktwert pro Aktie am Ausübungsdatum. number der erworbenen Aktien. Diese Informationen können verwendet werden, um Ihre Kostenbasis in den Aktien zu berechnen, um die Höhe der Einnahmen zu berechnen, die für die Alternative gemeldet werden müssen Mindeststeuer und zur Berechnung der Höhe der Entschädigungserlöse auf eine disqualifizierende Disposition und zur Ermittlung des Beginns und des Endes der besonderen Haltefrist, um für eine bevorzugte steuerliche Behandlung zu qualifizieren. Identifizierung der Qualifying Holding Periode. Incentive Aktienoptionen haben eine besondere Halteperiode zu Qualifizieren sich für kapitalgewinn steuerliche Behandlung Die Haltedauer beträgt zwei Jahre ab dem Erteilungsdatum und ein Jahr nach der Übergabe der Aktie an den Arbeitnehmer. Formular 3921 zeigt das Stichtag in Feld 1 und zeigt das Übernahmedatum oder Ausübungsdatum in Feld 2 Fügen Sie zwei Jahre hinzu Bis zum Datum in Kasten 1 und fügen Sie ein Jahr zum Datum in Kasten 2.If verkaufen Sie Ihre ISO-Aktien, nach welcher Datum später ist, dann haben Sie eine qualifizierende Disposition und jedes p Rofit oder Verlust wird ganz ein Kapitalgewinn oder - verlust sein, der bei den langfristigen Kapitalertragsraten besteuert wird. Wenn Sie Ihre ISO-Aktien jederzeit vor oder an diesem Datum verkaufen, dann haben Sie eine disqualifizierende Disposition und das Einkommen aus dem Verkauf wird sein Steuerte teilweise als Entschädigungseinkommen bei den ordentlichen Ertragsteuersätzen und teils als Kapitalgewinn oder - verlust. Berechnungseinkommen für die alternative Mindeststeuer auf die Ausübung eines ISO. Wenn Sie eine Anreizaktienoption ausüben und die Aktien vor dem Ende des Geschäftsjahres nicht verkaufen Kalenderjahr Sie melden zusätzliche Einnahmen für die alternative Mindeststeuer AMT Der Betrag, der für AMT-Zwecke enthalten ist, ist die Differenz zwischen dem Marktwert der Aktie und den Kosten der Anreizaktienoption Der Marktwert je Aktie ist in Feld 4 dargestellt Die Stückaktien der Anreizaktienoption oder des Ausübungspreises sind in Feld 3 dargestellt. Die Anzahl der erworbenen Aktien ist in Feld 5 dargestellt. Um den Betrag zu erfassen, der als Ertrag für AMT-Zwecke einbezogen wird, multiplizieren Sie den Betrag in Bo X 4 durch den Betrag der nicht verkauften Aktien in der Regel die gleiche wie in Feld 5 gemeldet, und aus diesem Produkt subtrahieren Ausübungspreis Feld 3 multipliziert mit der Anzahl der nicht verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5 Bericht dieser Betrag auf Formular 6251, Zeile 14.Kalkulationsbasis für die reguläre Steuer Die Kostenbasis der im Rahmen einer Anreizaktie erworbenen Aktien ist der Ausübungspreis, der in Feld 3 ausgewiesen ist. Ihre Kostenbasis für die gesamte Aktie ist somit der Betrag in Kasten 3 multipliziert mit der Anzahl der Aktien Gezeigt in Feld 5 Diese Zahl wird auf Zeitplan D und Formular 8949 verwendet. Berechnungskosten Basis für AMT. Shares ausgeübt in einem Jahr und verkauft in einem folgenden Jahr haben zwei Kosten Basen eins für regelmäßige steuerliche Zwecke und eine für AMT Zwecke Die AMT Kosten Basis ist die reguläre Steuerbemessungsgrundlage zuzüglich des AMT-Einkommensbetrags Diese Zahl wird in einem separaten Zeitplan D und Formular 8949 für AMT-Berechnungen verwendet. Berechnungsvergütungseinkommensbetrag auf einer disqualifizierenden Disposition. Ist Anreizaktienoption shar Es werden während der disqualifizierenden Haltezeit verkauft, dann wird ein Teil Ihres Gewinns als Lohnsteuer mit ordentlichen Ertragsteuern besteuert, und der verbleibende Gewinn oder Verlust wird als Kapitalgewinne besteuert. Der Betrag wird als Entschädigungseinkommen einbezogen und in der Regel in Ihrem enthalten Formular W-2 Feld 1, ist die Spanne zwischen dem Aktienmarkt Marktwert, wenn Sie die Option und den Ausübungspreis ausgeübt Um dies zu erreichen, multiplizieren Sie den Marktwert pro Anteil Feld 4 durch die Anzahl der verkauften Aktien in der Regel den gleichen Betrag in Box 5, und aus diesem Produkt subtrahieren Übungspreis Box 3 multipliziert mit der Anzahl der verkauften Aktien in der Regel die gleiche Menge in Feld 5 Diese Ausgleichsbetrag Betrag ist in der Regel in Ihrem Formular W-2, Feld 1 enthalten Wenn es nicht in Ihrem enthalten ist W-2, dann diesen Betrag als zusätzliche Löhne auf Formular 1040 Zeile 7.Calculating Adjusted Cost Basis auf eine Disqualifizierung Disposition. Start mit Ihrer Kostenbasis, und fügen Sie jede Menge von Entschädigung Verwenden Sie diese angepasst Kosten Basiswert für die Berichterstattung capita Ich verliere oder Verlust auf Zeitplan D und Formular 8949.Show Vollständiger Artikel. Kontinue Reading.
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